Индивидуальный предприниматель и самозанятый: в чем различие?

Осуществление физическими лицами деятельности, приносящей доход, возможно посредством нескольких вариантов: создания юридического лица, в статусе индивидуального предпринимателя (далее «ИП»), а с 2019 года также в статусе самозанятого. Согласно данным ФНС России с момента введения нового специального режима налогообложения в качестве самозанятых зарегистрировано более 9 млн. физических лиц, а их суммарный доход составил 2,9 трлн. рублей. 

Статус самозанятого также как статус ИП предусмотрен для физического лица. При выборе осуществления какого-либо вида деятельности, приносящей доход, без создания юридического лица Вам предстоит определиться со статусом, в котором Вы будете осуществлять избранный вид деятельности: либо в статусе ИП, либо в статусе самозанятого. Соответственно, для выбора необходимо понимать в чем разница между двумя указанными статусами.

В качестве основных различий можно указать следующее:

•  виды деятельности, которые может осуществлять самозанятый ограничены (например, законом предусмотрены виды деятельности, которые возможно осуществлять только в статусе ИП, нельзя использовать статус самозанятого при перепродаже товаров и др.);
• самозанятый не может использовать наемных сотрудников;
• суммарный годовой доход при регистрации в качестве самозанятого не может превышать 2, 4млн. рублей;
• налоговые ставки: для самозанятого – 4-6%, для ИП – 6-30% (в зависимости от системы налогообложения);
• при налогообложении дохода самозанятого не подлежат учету расходы, которые были понесены им при осуществлении деятельности (например, расходы на материалы);
• самозанятый в отличие от ИП не обязан перечислять страховые взносы в Пенсионный Фонд;
• отсутствие учета страхового стажа при осуществлении деятельности в качестве самозанятого;
• самозанятому не нужно открывать расчетный счет для получения доходов от клиентов, а также вести отчётность и сдавать декларации в налоговую;
• регистрация в качестве самозанятого не требует обращения в налоговую, ее можно осуществить самостоятельно посредством портала «госуслуги» или через приложение «Мой налог».

Исходя из вышеперечисленного можно выделить следующие преимущества осуществления деятельности в статусе самозанятого: достаточно простая регистрация, пониженные налоговые ставки, отсутствие необходимости вносить страховые взносы, представлять отчетность в налоговую и открывать расчетный счет для получения дохода.

Недостатки осуществления деятельности в качестве самозанятого фактически являются преимуществами осуществления деятельности в статусе ИП. В качестве таковых можно назвать возможность найма сотрудников, отсутствие ограничений по обороту доходов и потенциальным видам деятельности, начисление страхового стажа. Кроме того, можно отметить, что на практике доверие банков к физическому лицу в статусе ИП больше нежели к самозанятому (например, при принятии решения о предоставлении кредита).

При выборе статуса в качестве которого Вы бы хотели осуществлять деятельность, приносящую Вам доход, следует исходить из непосредственно избранного вида деятельности, а также планов по масштабам ее осуществления. Например, если Вы планируете привлекать внешние ресурсы в качестве сотрудников, то, очевидно, следует регистрироваться в качестве ИП, если Вы планируете на первых порах осуществлять избранную деятельность самостоятельно, то более практичным вариантом будет использование статуса самозанятого. Дополнительно также отмечаем, что наличие у Вас статуса ИП не препятствует одновременной регистрации в качестве самозанятого для осуществления параллельно иного вида деятельности.